Pek çok ülkede denetçiler, etkinliklerini sınırlayan koşullarla karşı karşıyadır. Çıtayı yükseltmek, açık yetkiler, artırılmış yetkiler, daha fazla kaynak ve daha etkili yaklaşımlarla bağımsızlık gerektirir.
Bankaları güvende ve sağlam tutmak ve finansal istikrarı sağlamlaştırmak, bankalarda etkili risk yönetimi ve kurumsal yönetişime, sağlam düzenlemelere ve dikkatli piyasalara olduğu kadar iyi denetime de bağlıdır.
Bunu bu yılın (2023) başlarında bankacılık sektöründeki çalkantıların ortaya çıkardığı üç soruyla gördük: Bankaların risk yönetimi uygulamaları yeterince güçlü müdür? İhtiyatlı düzenleme yeterli midir? Bankacılık denetimi etkili midir, yoksa geliştirilebilir mi?
İyi denetimin sağlanması
Bankalarda yaşanan sıkıntı dönemlerini takiben düzenlemelerin iyileştirilmesi ihtiyacına genellikle çok fazla dikkat gösterilse de, denetim etkinliğinin artırılmasına gereken ilgi gösterilmeyebilir; buna rağmen analizlerimiz bunun bankacılık ve finansal istikrar için anahtar olduğunu tutarlı bir şekilde göstermektedir.
‘İyi Denetim: Sahadan Dersler’ (Good Supervision: Lessons from the Field[1]) başlıklı yeni bir raporda, Amerika Birleşik Devletleri (ABD) ve İsviçre’de yaşanan son banka çalkantılarından öğrenilen dersleri değerlendiriyor ve Uluslararası Para Fonu’nun (International Monetary Fund-IMF) gözetim ve son 10 yıldaki kapasite geliştirme çalışmalarından yararlanarak etkili denetim sağlama konusunda ülkeler arasında kaydedilen ilerlemeyi gözden geçiriyoruz.
İyi bir denetim, tasarım, malzeme ve becerinin bir araya gelerek dayanıklı bir yapı oluşturduğu bir inşaat sahası olarak düşünülebilir. Denetçiler, görevlerini dış baskılardan bağımsız olarak yerine getirebilmek için hesap verebilirliğin yanı sıra operasyonel bağımsızlığa da ihtiyaç duyarlar. Doğru sorunlu noktalara odaklandıklarından emin olmak için açık bir yetkiye ve eylemlerini desteklemek için yeterli yasal yetkiye ihtiyaçları bulunmaktadır. Yeterli kaynaklar, uygun beceriler ve genel bakış, riskler ve zayıf noktalara ilişkin doğru durumsal farkındalığa dayalı sağlam muhakeme ve derin analizlerin uygulanması, aynı zamanda denetçilerin zamanında ve kesin eylemde bulunması için hayati öneme sahiptir.
Küresel finans krizi, denetçilerin iddialı ve müdahaleci olmalarının, yani eyleme geçme isteği ve yeteneğini göstermelerinin önemini vurgulamıştı. Bankacılık denetimi için küresel standartların (Basel Temel Prensipleri) 2012’de güncellenmesi, denetim otoritelerinin ekonomik ve ticari eğilimlerin yanı sıra bankacılık sektörü içindeki ve dışındaki risklerin birikmesi ve yoğunlaşmasını dikkate almasına yönelik beklentileri artırdı. Ekonomik aktiviteyi teşvik etme ve rekabeti teşvik etme çabalarının bir parçası olarak sıklıkla başvurulan “hafif dokunuşlu” denetim (light touch supervision) başarısız oldu ki; bunu kurumsal ve sistemik sıkıntılar takip etmiş, olaydan sonra suç kaçınılmaz olarak müdahaleci ve zamanında denetim çabasının yokluğuna yüklenmişti.
İlerleme var ama önümüzde de uzun bir yol var
İlk önce iyi haber. Söz konusu inceleme, gelişmiş ve gelişmekte olan ülkelerde risk izleme ve analizinde büyük ilerleme olduğunu, bunların birçoğunun ileriye dönük denetim yaklaşımlarını bir araya getirdiğini ve bazı durumlarda veri yoğun ve teknoloji odaklı araçlardan yararlandığını ortaya çıkardı.
Stres testlerinin daha geniş çapta benimsenmesi de büyük bir ilerleme olmuştur. Bu araçlar, denetçilerin bireysel bankaların, bankacılık sektörünün ve finansal sistemin karşı karşıya olduğu tehditlere ilişkin görüşlerini tarihsel verilerin ve geçmiş deneyimlerin ötesinde genişletmeye yardımcı olur. Benzer şekilde, iş modeli analizi birçok ülkede denetim çerçevelerinin ayrılmaz bir parçası haline geldi ve zayıf noktaların erkenden işaretlenmesine ve bunların bankalarla diyaloglarda aktarılmasına yardımcı oldu.
Ancak temel açılardan denetim konusunda ilerleme yeterli olmamıştır. İncelemedeki bulgular, yargı bölgelerinin yarısından fazlasının, açık bir güvenlik ve sağlamlık yetkisine sahip, sağlam bir iç yönetime sahip veya kendilerine atanan sorumluluklara uygun kaynaklara sahip bağımsız banka denetçilerinin bulunmadığını göstermektedir. Denetim yaklaşımlarında, tekniklerinde, araçlarında ve düzeltici ve yaptırım yetkilerinin (kullanımında) da eksiklikler devam etmektedir.
Sonuç olarak, denetim bulgularına dayanarak zamanında eyleme geçmek zorlu olmaya devam ediyor. Banka dışı finansal aracılığın büyümesi, finansın dijitalleşmesi ve iklim değişikliği gibi finans sektörünün süregelen yapısal evrimi, denetim zorluklarını artırıyor ve bu zayıflıkları daha da önemli hale getiriyor.
İyi denetim için daha yüksek çubuk
Denetimin eldeki göreve getirilmesi dört önemli cephede eylem gerektirir:
- Ticari ve makro-finansal riskler yüksek olduğunda bankaların niceliksel düzenleme eşiklerinin ve ihtiyatlı kuralların ötesine geçmesini zorunlu kılmak konusunda daha sistematik bir yaklaşım benimsenmelidir.
- Küçük bankalardaki güvenlik açıkları da olumsuz sistemik etkiyi tetikleyebileceğinden veya artırabildiğinden, kaynakları ve dikkati en büyük bankalar dışındaki tüm bankalara gereğinden az tahsis etme eğiliminin üstesinden gelinmelidir.
- Eğitimli ve deneyimli denetçilerin mevcut olduğundan ve dikkatlerini bankalarda kurumsal yönetişime, iş modellerine ve risk yönetimine odaklayabildiğinden emin olunmalıdır.
- Karar verme ve eylemlerin üst kademelere iletilmesi için açık ve etkili iç süreçler geliştirilmelidir.
Ancak sadece amirlerin çabaları yeterli olmayacaktır. Dikkatli, bağımsız, iyi kaynaklara sahip ve hesap verebilir bir denetim yapısının sağlanması için parlamentolar da dâhil olmak üzere diğer politika yapıcıların dikkatine ihtiyaç vardır. Daha güçlü kurumsal temeller, denetçilerin eyleme geçme isteğini ve yeteneğini geliştirir ve hükümet veya endüstri etkisine karşı algılanan veya fiili kırılganlığı ortadan kaldırmak, zengin faydalar sağlayacaktır.
[1] < https://www.imf.org/en/Publications/WP/Issues/2023/09/06/Good-Supervision-Lessons-from-the-Field-538611 >
Yavuz Akbulak
1966 yılında, Gence-Borçalı yöresinden göç etmiş bir ailenin çocuğu olarak Ardahan/Çıldır’da doğdu. 1984 yılında yapılan sınavda Gazi Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Maliye bölümünü kazandı. 1985 yılında Marmara Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Maliye bölümüne yatay geçiş yaptı ve 1988’de Marmara Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Maliye bölümünü birincilikle, Fakülteyi ise 11’inci olarak bitirdi.
1997 yılında Amerika Birleşik Devletleri’nin Denver şehrinde yer alan ‘Spring International Language Center’da; 65’inci dönem müdavimi olarak 2008-2009 döneminde Milli Güvenlik Akademisi’nde (MGA) eğitim gördü ve MGA’dan dereceyle mezun oldu. MGA eğitimi esnasında ‘Sınır Aşan Sular Meselesi’, ‘Petrol Sorunu’ gibi önemli başlıklarda bilimsel çalışmalar yaptı.
• Türkiye’de Yatırımların ve İstihdamın Durumu ve Mevcut Ortamın İyileştirilmesine İlişkin Öneriler (Maliye Hesap Uzmanları Vakfı Araştırma Yarışması İkincilik Ödülü);
• Türk Sosyal Güvenlik Sisteminde Yaşanan Sorunlar ve Alınması Gereken Önlemler (Maliye Hesap Uzmanları Vakfı Araştırma Yarışması İkincilik Ödülü, Sevinç Akbulak ile birlikte);
• Kayıp Yıllar: Türkiye’de 1980’li Yıllardan Bu Yana Kamu Borçlanma Politikaları ve Bankacılık Sektörüne Etkileri (Bankalar Yeminli Murakıpları Vakfı Eser Yarışması, Övgüye Değer Ödülü, Emre Kavaklı ve Ayça Tokmak ile birlikte),
• Türkiye’de Sermaye Piyasası Araçları ve Halka Açık Anonim Şirketler (Sevinç Akbulak ile birlikte) ve
• Türkiye’de Reel ve Mali Sektör: Genel Durum, Sorunlar ve Öneriler (Sevinç Akbulak ile birlikte)
başlıklı kitapları yayımlanmıştır.
• Anonim Şirketlerde Kâr Dağıtımı Esasları ve Yedek Akçeler (Bilgi Toplumunda Hukuk, Ünal TEKİNALP’e Armağan, Cilt I; 2003),
• Anonim Şirketlerin Halka Açılması (Muğla Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Tartışma Tebliğleri Serisi II; 2004)
ile
• Prof. Dr. Saim ÜSTÜNDAĞ’a Vefa Andacı (2020), Cilt II;
• Prof. Dr. Saim Üstündağ’a İthafen İlmi Makaleler (2021);
• Prof. Dr. Saim Üstündağ’a İthafen İlmi Makaleler II (2021);
• Sosyal Bilimlerde Güncel Gelişmeler (2021);
• Ticari İşletme Hukuku Fasikülü (2022);
• Ticari Mevzuat Notları (2022);
• Bilimsel Araştırmalar (2022);
• Hukuki İncelemeler (2023);
• Prof. Dr. Saim Üstündağ Adına Seçme Yazılar (2024);
• Hukuka Giriş (2024);
• İşletme, Pazarlama ve Hukuk Yazıları (2024),
• İnterdisipliner Çalışmalar (e-Kitap, 2025)
başlıklı kitapların bazı bölümlerinin de yazarıdır.
1992 yılından beri Türkiye’de yayımlanan otuza yakın Dergi, Gazete ve Blog’da 3 bini aşkın Telif Makale ve Telif Yazı ile tamamı İngilizceden olmak üzere Türkçe Derleme ve Türkçe Çevirisi yayımlanmıştır.
1988 yılında intisap ettiği Sermaye Piyasası Kurulu’nda (SPK) uzman yardımcısı, uzman (yeterlik sınavı üçüncüsü), başuzman, daire başkanı ve başkanlık danışmanı; Özelleştirme İdaresi Başkanlığı GSM 1800 Lisansları Değerleme Komisyonunda üye olarak görev yapmış, ayrıca Vergi Konseyi’nin bazı alt çalışma gruplarında (Menkul Sermaye İratları ve Değer Artış Kazançları; Kayıt Dışı Ekonomi; Özkaynakların Güçlendirilmesi) yer almış olup; halen başuzman unvanıyla SPK’da çalışmaktadır.
Hayatı dosdoğru yaşamak ve çalışkanlık vazgeçilmez ilkeleridir. Ülkesi ‘Türkiye Cumhuriyeti’ her şeyin üstündedir.